La pregunta que más veces se hace cualquier profesional independiente antes de dar el salto: ¿cuánto tendría que facturar para que una SL me salga mejor que seguir como autónomo?
No hay una respuesta universal, pero sí hay un umbral a partir del cual la SL empieza a tener sentido fiscalmente. Y ese umbral es más bajo de lo que mucha gente cree.
Como autónomo, tributas por el IRPF progresivo: cuanto más ganas, mayor es el tipo marginal. A partir de 60.000€ de base imponible, el tipo puede superar el 45% en muchas comunidades autónomas.
Una SL tributa por el Impuesto de Sociedades, que tiene un tipo fijo del 25% (o del 15% los dos primeros años de actividad como empresa de nueva creación). Los beneficios que no distribuyes tributan al 25%, sin importar cuánto sea.
La diferencia se vuelve significativa cuando el beneficio supera los 40.000–50.000€ anuales.
| Concepto | Autónomo | SL (administrador-socio) |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos | ~3.600€/año | ~3.600€/año (si el admor. cotiza) |
| Base imponible IRPF/IS | ~26.400€ | Depende de cómo se retribuya |
| Tipo efectivo | ~22–25% | ~15–20% (IS nueva empresa) |
| Diferencia | Pequeña. La SL no compensa claramente por debajo de 40.000€. | |
A 30.000€ de beneficio neto, la diferencia fiscal entre autónomo y SL es modesta. Hay que añadir el coste de gestión de la SL (gestoría, contabilidad, depósito de cuentas) y el mayor coste de constitución. En este tramo, muchas veces el autónomo es más eficiente.
| Concepto | Autónomo | SL + salario 30.000€ |
|---|---|---|
| Tipo marginal IRPF | 45%+ sobre lo que excede de ~60.000€ | Solo tributa a IS el exceso no distribuido |
| IS sobre beneficio retenido | — | 25% (ó 15% primeros 2 años) |
| Ahorro fiscal estimado | — | 6.000–10.000€/año |
| Costes adicionales SL | — | ~2.500–4.000€/año (gestoría, etc.) |
| Beneficio neto de la estructura | ~3.000–6.000€/año |
Aquí la SL empieza a compensar con claridad. Si ganas 60.000€ de beneficio, retener parte en la sociedad —en lugar de tributar todo como renta personal al tipo marginal máximo— puede suponer entre 3.000€ y 6.000€ de ahorro fiscal neto anual, incluso después de pagar la gestoría.
En este tramo, la SL deja de ser una opción y se convierte en prácticamente obligatoria desde el punto de vista fiscal. Tributar todo como IRPF personal a tipo marginal del 45–47% es fiscalmente ineficiente cuando el Impuesto de Sociedades es el 25%.
La estrategia habitual: el socio-administrador recibe un salario moderado (suficiente para sus necesidades personales) y el resto del beneficio queda retenido en la sociedad tributando al 25%. Ese dinero puede reinvertirse, acumularse o distribuirse más adelante de forma planificada.
La comparativa fiscal no es la única dimensión. La SL tiene ventajas estructurales que no aparecen en ninguna tabla de tipos impositivos:
No toda situación justifica la estructura societaria. Hay casos donde el autónomo es la mejor opción:
La regla práctica: si facturas de forma consistente más de 40.000–50.000€ netos al año y tienes vocación de crecer, la SL empieza a compensar. Si facturas más de 60.000€, no hacerlo probablemente te está costando dinero.
Cada año que pasa tributando al tipo marginal máximo de IRPF cuando podrías estar tributando al 25% de IS es un coste real. Para alguien con 80.000€ de beneficio anual, ese coste puede ser de 8.000–12.000€ por año.
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